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债券是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。

【资料图】

法妞网友咨询：

发行公司债券的基本流程是什么？

韦勇律师解答：

股份有限公司、有限责任公司发行公司债券，由董事会制订发行债券的方案，提交股东会或股东大会审议作出决议。国有独资公司发行公司债券，应由国家授权投资的机构或者国家授权的部门作出决定。

决议事项包括：

1）发行债券的数量；票面金额及发行价格；

2）发行对象及向公司股东配售的安排；

3）债券期限；债券利率及还本付息；发行方式；

4）募集资金的用途；担保安排；调整票面利率选择权、赎回条款或回售条款；

5）决议的有效期；债券的上市安排；

6）对董事会的授权事项；

7）其他根据实际情况需要明确的事项。

韦勇律师补充：

公司在作出发行公司债券的决议或者决定后，必须依照公司法规定的条件，向国务院授权的部门提交规定的申请文件，报请批准，所提交的申请文件明细如下：

1)公司登记证明；

2)公司章程；

3)公司债券募集办法；

4)资产评估报告和验资报告。

5）国务院授权的部门或者国务院证券监督管理机构规定的其他文件。

在募集办法中应当载明下列事项：公司名称、债券募集资金的用途、债券总额、债券的票面金额、债券利率的确定方式、还本付息的期限和方式、债券担保情况、债券的发行价格、发行的起止日期、公司净资产额、已发行的尚未到期的公司债券总额以及公司债券的承销机构。

国务院授权的部门对已作出的审批公司债券发行的决定，发现不符合法律、行政法规规定的，应当予以撤销;尚未发行的，停止发行；已经发行公司债券的，发行的公司应当向认购人退还所缴股款并加算银行同期存款利息。

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